北京1月13日訊深交所網(wǎng)站日前公布的《關(guān)于對(duì)北京生泰爾科技股份有限公司給予通報(bào)批評(píng)處分的決定》（深證審紀(jì)〔2023〕1號(hào)）顯示，2021年6月29日，深交受理了北京生泰爾科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“生泰爾”）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)，生泰爾于2022年7月25日向深交所撤回發(fā)行上市申請(qǐng)。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，生泰爾存在以下違規(guī)行為。

一、關(guān)于銷(xiāo)售模式變動(dòng)的信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確。招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）和審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)顯示，生泰爾與中國(guó)牧工商集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中牧集團(tuán)”）于2019年7月簽訂合作協(xié)議，將中小型養(yǎng)殖客戶(hù)以及中小型經(jīng)銷(xiāo)商轉(zhuǎn)為主要由中牧集團(tuán)對(duì)其銷(xiāo)售。中牧集團(tuán)負(fù)責(zé)生泰爾相關(guān)產(chǎn)品面向中小型客戶(hù)流通渠道的建立、維護(hù)，并負(fù)責(zé)其授權(quán)的下屬經(jīng)銷(xiāo)商的管理。中牧集團(tuán)的經(jīng)銷(xiāo)體系承擔(dān)面向中小型客戶(hù)的市場(chǎng)推廣、渠道維護(hù)等費(fèi)用。生泰爾向中牧集團(tuán)的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格系在原向中小客戶(hù)直銷(xiāo)價(jià)格基礎(chǔ)上給予一定的折扣。中牧集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)生泰爾產(chǎn)品后，均出售至其二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商，再由二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商向下游客戶(hù)銷(xiāo)售。除上述安排外，生泰爾與中牧集團(tuán)之間不存在其他利益安排。生泰爾于2021年8月與經(jīng)銷(xiāo)商北京九州互聯(lián)農(nóng)牧科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“九州互聯(lián)”）簽訂合作協(xié)議，合作模式與中牧集團(tuán)相近。

深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是中牧集團(tuán)用于銷(xiāo)售生泰爾產(chǎn)品的銷(xiāo)售體系和渠道實(shí)際由生泰爾搭建并運(yùn)營(yíng)管理。OA系統(tǒng)相關(guān)記錄、關(guān)鍵崗位員工的郵件及工作日志等顯示生泰爾員工為4家二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商辦理工商注冊(cè)登記、搭建系統(tǒng)和財(cái)務(wù)賬套，管理二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商員工，并負(fù)責(zé)其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如審核二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商的銷(xiāo)售合同，代其向終端客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票、管理回款及資金收付等事宜。二是生泰爾與九州互聯(lián)開(kāi)展類(lèi)似模式的合作，也僅通過(guò)上述4家二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售產(chǎn)品。三是生泰爾的銷(xiāo)售人員繼續(xù)維護(hù)轉(zhuǎn)移給中牧集團(tuán)的客戶(hù)，部分銷(xiāo)售人員向二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用并通過(guò)其親屬賬戶(hù)收取報(bào)銷(xiāo)款?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)的上述情形與生泰爾在信息披露中稱(chēng)與中牧集團(tuán)之間不存在其他利益安排的表述不符，生泰爾關(guān)于銷(xiāo)售模式變動(dòng)的信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確。

(資料圖)

二、關(guān)于第三方回款金額的信息披露不準(zhǔn)確。招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）披露，生泰爾報(bào)告期內(nèi)第三方回款金額分別為1467.48萬(wàn)元、1361.90萬(wàn)元、1093.80萬(wàn)元和1576.77萬(wàn)元?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)生泰爾遺漏披露的第三方回款金額分別為97.00萬(wàn)元、119.66萬(wàn)元、373.22萬(wàn)元和92.98萬(wàn)元。

三、未配合督導(dǎo)組完整、及時(shí)提供OA系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)。督導(dǎo)組進(jìn)場(chǎng)時(shí)，生泰爾未按要求配合提供2020年6月之前的OA系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)，并稱(chēng)上述數(shù)據(jù)在系統(tǒng)升級(jí)時(shí)突遭斷電而遺失。經(jīng)督導(dǎo)組反復(fù)督促，生泰爾方才補(bǔ)充提供。經(jīng)檢查，生泰爾OA系統(tǒng)中關(guān)鍵崗位人員工作日志被刪除、存在多個(gè)子系統(tǒng)，截至督導(dǎo)組離場(chǎng)，生泰爾仍未提供完整OA系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)。

深交所認(rèn)為，北京生泰爾科技股份有限公司作為信息披露的第一責(zé)任人，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，招股說(shuō)明書(shū)、審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)中未如實(shí)、準(zhǔn)確披露銷(xiāo)售模式變動(dòng)的真實(shí)情況、第三方回款金額等相關(guān)信息，且未能積極主動(dòng)配合督導(dǎo)工作，上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十八條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條的規(guī)定，經(jīng)深交所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過(guò)，決定對(duì)北京生泰爾科技股份有限公司給予通報(bào)批評(píng)的處分。對(duì)于上述違規(guī)行為及給予的處分，深交所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，記入誠(chéng)信檔案，并向社會(huì)公開(kāi)。

此外，深交所近日公布的《關(guān)于對(duì)保薦代表人隋玉瑤、潘可的監(jiān)管函》（深證函〔2023〕12號(hào)）顯示，隋玉瑤、潘可為中信建投指定的生泰爾在創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目保薦代表人。

經(jīng)檢查，隋玉瑤、潘可對(duì)生泰爾銷(xiāo)售模式變動(dòng)的情況采取了函證、訪談、走訪等核查工作，并發(fā)現(xiàn)了部分異常事項(xiàng)，主要包括：一是生泰爾的部分銷(xiāo)售人員直接從事與被轉(zhuǎn)移的中小客戶(hù)相關(guān)的客戶(hù)拜訪、市場(chǎng)推廣等工作。二是在中牧集團(tuán)負(fù)責(zé)流通渠道的建立、維護(hù)和授權(quán)管理的情況下，其銷(xiāo)售生泰爾產(chǎn)品的留存利潤(rùn)僅為2%，主要利潤(rùn)留存于二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商。三是生泰爾、九州互聯(lián)及中牧集團(tuán)三方協(xié)商，自2021年8月下旬開(kāi)始，中牧集團(tuán)不再向生泰爾采購(gòu)獸用化藥和獸用疫苗產(chǎn)品，并由九州互聯(lián)承接，九州互聯(lián)逐步建立其自有渠道推廣銷(xiāo)售公司產(chǎn)品，但其未能提供銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)建立的具體證據(jù)。

針對(duì)上述盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情形，隋玉瑤、潘可僅采取了常規(guī)核查手段，未對(duì)此保持職業(yè)懷疑并重點(diǎn)核查中牧集團(tuán)及九州互聯(lián)承接生泰爾客戶(hù)后，如何建立、維護(hù)和管理二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商的具體工作，與二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商留存利潤(rùn)分配的商業(yè)合理性，招股說(shuō)明書(shū)中披露的情況是否與生泰爾實(shí)際情況相符。隋玉瑤、潘可對(duì)生泰爾銷(xiāo)售模式變動(dòng)的真實(shí)性核查程序執(zhí)行不到位，作出的核查結(jié)論不審慎。

深交所判定，隋玉瑤、潘可作為生泰爾首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦代表人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)生泰爾銷(xiāo)售模式變動(dòng)真實(shí)性、第三方回款等事項(xiàng)進(jìn)行充分核查，核查程序執(zhí)行不到位，作出的核查結(jié)論與生泰爾實(shí)際情況不符。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十條、第四十二條的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，深交所決定對(duì)隋玉瑤、潘可采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。

除上述內(nèi)容外， 深交所還于近日公布《關(guān)于對(duì)簽字會(huì)計(jì)師姚輝、李新民的監(jiān)管函》（審核中心監(jiān)管函〔2023〕1號(hào)），姚輝、李新民在擔(dān)任生泰爾創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師的過(guò)程中，針對(duì)生泰爾上述銷(xiāo)售模式變更，未對(duì)新設(shè)立的二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商執(zhí)行不可預(yù)見(jiàn)收入反舞弊程序，核查程序執(zhí)行不到位。

深交所判定，姚輝、李新民作為項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師，未按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)生泰爾銷(xiāo)售模式變動(dòng)真實(shí)性、第三方回款等與專(zhuān)業(yè)職責(zé)有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行充分核查驗(yàn)證，履行特別注意義務(wù)，核查程序執(zhí)行不到位，作出的核查結(jié)論不審慎。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十一條、第四十二條的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，深交所上市審核中心決定對(duì)姚輝、李新民采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。

此前，深交所于2022年7月25日公布《《關(guān)于終止對(duì)北京生泰爾科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市審核的決定》（深證上審〔2022〕375號(hào)）。

生泰爾致力于獸用藥品及相關(guān)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，公司控股股東為江厚生，實(shí)際控制人為江厚生和薛冬梅，江厚生與薛冬梅為夫妻關(guān)系。發(fā)行前，江厚生直接持有公司36.05%的股份，同時(shí)江厚生通過(guò)擔(dān)任同澤投資、同澤同誠(chéng)和同澤同贏的執(zhí)行事務(wù)合伙人間接控制公司9.01%的股份，為公司控股股東。薛冬梅直接持有公司8.89%的股份，并擔(dān)任公司的董事。江厚生和薛冬梅合計(jì)控制公司53.95%的股份，為公司的實(shí)際控制人。

生泰爾原擬在深交所創(chuàng)業(yè)板公開(kāi)發(fā)行新股數(shù)量不超過(guò)1916.00萬(wàn)股，占發(fā)行后公司總股本的比例不低于25%。公司原擬募集資金56329.22萬(wàn)元，分別用于獸用生物制品GMP基地建設(shè)一期項(xiàng)目、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金。

生泰爾發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)為中信建投證券股份有限公司，保薦代表人為隋玉瑤、潘可，審計(jì)機(jī)構(gòu)為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字會(huì)計(jì)師為姚輝，李新民。

2019年6月20日，證監(jiān)會(huì)第十八屆發(fā)行審核委員會(huì)2019年第61次發(fā)審委會(huì)議審議，生泰爾首發(fā)上市未通過(guò)。生泰爾擬在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，發(fā)行股份不超過(guò)1916萬(wàn)股，擬募集資金4.32億元，保薦機(jī)構(gòu)為東方花旗證券有限公司，保薦代表人為顧莊華、袁麗麗。

據(jù)花椒財(cái)經(jīng)報(bào)道，深交所啟動(dòng)對(duì)生泰爾的現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)后，發(fā)現(xiàn)公司存在諸多問(wèn)題，并且生泰爾及中信建投證券均拿不出合理的解釋。這其中還出現(xiàn)了一些非常匪夷所思的問(wèn)題：比如生泰爾有33位離職銷(xiāo)售人員，仍然使用公司的APP打卡、定位及匯報(bào)工作，但生泰爾卻沒(méi)有給他們付工資?？偠灾灰姿筒钪苯诱f(shuō)公司存在造假了，并且造假的手段還極為簡(jiǎn)單粗暴。

據(jù)財(cái)聯(lián)社報(bào)道，生泰爾的二輪IPO是“一督即撤”。深交所12月10日發(fā)布的《創(chuàng)業(yè)板注冊(cè)制發(fā)行上市審核動(dòng)態(tài)》顯示，深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)后，指出了生泰爾銷(xiāo)售模式變動(dòng)真實(shí)性、職工薪酬完整性、大額異常資金往來(lái)等三大問(wèn)題。目前深交所正在推進(jìn)對(duì)公司、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的監(jiān)管處理。

據(jù)藍(lán)鯨財(cái)經(jīng)報(bào)道，中牧集團(tuán)為2019年生泰爾的新增大客戶(hù)，銷(xiāo)售金額約為2313.74萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入占比為4.48%，位列公司第三大客戶(hù)。而2020年，生泰爾對(duì)中牧集團(tuán)銷(xiāo)售額猛增至1.79億元，占公司營(yíng)業(yè)收入的31.92%，也取代了溫氏股份，成為公司第一大客戶(hù)。從銷(xiāo)售價(jià)格來(lái)看，生泰爾確實(shí)給了中牧集團(tuán)很大折扣。以生泰爾銷(xiāo)量較大的獸用中藥粉散劑為例，報(bào)告期內(nèi)向其他客戶(hù)銷(xiāo)售的平均價(jià)格為169.43元/千克、161.78元/千克和156.33元/千克，而向中牧集團(tuán)銷(xiāo)售的平均價(jià)格僅為99.67元/千克、89.29元/千克和95.15161.78元/千克，價(jià)格較低。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條規(guī)定：發(fā)行上市申請(qǐng)文件的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂。發(fā)行上市申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員以及與本次股票發(fā)行上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。未經(jīng)本所同意，不得對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行更改。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第二十八條規(guī)定：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，依法充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)綜合考慮執(zhí)業(yè)能力、誠(chéng)信記錄、市場(chǎng)形象等情況，審慎選擇保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)要求，依法向其提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其他資料，配合相關(guān)機(jī)構(gòu)開(kāi)展盡職調(diào)查和其他相關(guān)工作。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十條規(guī)定：保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，保證招股說(shuō)明書(shū)及其出具發(fā)行保薦書(shū)、上市保薦書(shū)等文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保薦人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)范的要求，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行全面核查驗(yàn)證，對(duì)發(fā)行人是否符合創(chuàng)業(yè)板定位、發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求作出專(zhuān)業(yè)判斷，審慎作出推薦決定。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十一條規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，保證招股說(shuō)明書(shū)中與其專(zhuān)業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法制定的監(jiān)管規(guī)則、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則、本所依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則及其他相關(guān)規(guī)定，建立并保持有效的質(zhì)量控制體系和投資者保護(hù)機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)與其專(zhuān)業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核查驗(yàn)證，履行特別注意義務(wù)，對(duì)其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通注意義務(wù)，審慎發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)配合本所的自律管理，在規(guī)定的期限內(nèi)提供、報(bào)送或披露相關(guān)資料、信息，并保證其提供、報(bào)送或披露的資料、信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶(hù)委托文件、核查和驗(yàn)證資料、工作底稿以及與質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的信息和資料。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第四十二條規(guī)定：發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問(wèn)詢(xún)要求進(jìn)行必要的補(bǔ)充調(diào)查和核查，及時(shí)、逐項(xiàng)回復(fù)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的審核問(wèn)詢(xún)，相應(yīng)補(bǔ)充或者修改發(fā)行上市申請(qǐng)文件，并于上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗(yàn)證版招股說(shuō)明書(shū)。發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問(wèn)詢(xún)的回復(fù)是發(fā)行上市申請(qǐng)文件的組成部分，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證回復(fù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并在回復(fù)后及時(shí)在本所網(wǎng)站披露問(wèn)詢(xún)和回復(fù)的內(nèi)容。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條規(guī)定：本所在發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取下列自律監(jiān)管措施：

（一）書(shū)面警示；

（二）約見(jiàn)談話；

（三）要求限期改正；

（四）要求公開(kāi)更正、澄清或者說(shuō)明；

（五）本所規(guī)定的其他自律監(jiān)管措施。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十三條規(guī)定：本所在發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則實(shí)施下列紀(jì)律處分：

（一）通報(bào)批評(píng)；

（二）公開(kāi)譴責(zé)；

（三）六個(gè)月至五年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件；

（四）三個(gè)月至三年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件；

（五）三個(gè)月至三年內(nèi)不接受保薦代表人及保薦人其他相關(guān)責(zé)任人員、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件；

（六）公開(kāi)認(rèn)定發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員三年以上不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

（七）本所規(guī)定的其他紀(jì)律處分。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十四條規(guī)定：本規(guī)則第九條規(guī)定的主體出現(xiàn)下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重采取書(shū)面警示、約見(jiàn)談話、要求限期改正等自律監(jiān)管措施，或者給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、三個(gè)月至一年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員提交或簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件等紀(jì)律處分：

（一）制作、出具的發(fā)行上市申請(qǐng)文件不符合要求，或者擅自改動(dòng)招股說(shuō)明書(shū)等發(fā)行上市申請(qǐng)文件；

（二）發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴(yán)重影響投資者理解和本所審核；

（三）發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件未做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，但未達(dá)到虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的程度；

（四）發(fā)行上市申請(qǐng)文件前后存在實(shí)質(zhì)性差異且無(wú)合理理由；

（五）未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)回復(fù)本所審核問(wèn)詢(xún)，且未說(shuō)明理由；

（六）未及時(shí)向本所報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)或者未及時(shí)披露；

（七）本所認(rèn)定的其他情形。

以下為原文：

當(dāng)事人：

北京生泰爾科技股份有限公司，住所：北京市大興區(qū)中關(guān)村科技園區(qū)大興生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基地永大路44號(hào)。

2021年6月29日，本所受理了北京生泰爾科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)生泰爾或發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)，發(fā)行人于2022年7月25日向本所撤回發(fā)行上市申請(qǐng)。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，發(fā)行人存在以下違規(guī)行為：

一、關(guān)于銷(xiāo)售模式變動(dòng)的信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）和審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)顯示，發(fā)行人與中國(guó)牧工商集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中牧集團(tuán)）于2019年7月簽訂合作協(xié)議，將中小型養(yǎng)殖客戶(hù)以及中小型經(jīng)銷(xiāo)商轉(zhuǎn)為主要由中牧集團(tuán)對(duì)其銷(xiāo)售。中牧集團(tuán)負(fù)責(zé)發(fā)行人相關(guān)產(chǎn)品面向中小型客戶(hù)流通渠道的建立、維護(hù)，并負(fù)責(zé)其授權(quán)的下屬經(jīng)銷(xiāo)商的管理。中牧集團(tuán)的經(jīng)銷(xiāo)體系承擔(dān)面向中小型客戶(hù)的市場(chǎng)推廣、渠道維護(hù)等費(fèi)用。發(fā)行人向中牧集團(tuán)的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格系在原向中小客戶(hù)直銷(xiāo)價(jià)格基礎(chǔ)上給予一定的折扣。中牧集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人產(chǎn)品后，均出售至其二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商，再由二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商向下游客戶(hù)銷(xiāo)售。除上述安排外，發(fā)行人與中牧集團(tuán)之間不存在其他利益安排。發(fā)行人于2021年8月與經(jīng)銷(xiāo)商北京九州互聯(lián)農(nóng)牧科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)九州互聯(lián)）簽訂合作協(xié)議，合作模式與中牧集團(tuán)相近。

本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是中牧集團(tuán)用于銷(xiāo)售發(fā)行人產(chǎn)品的銷(xiāo)售體系和渠道實(shí)際由發(fā)行人搭建并運(yùn)營(yíng)管理。OA系統(tǒng)相關(guān)記錄、關(guān)鍵崗位員工的郵件及工作日志等顯示發(fā)行人員工為4家二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商辦理工商注冊(cè)登記、搭建系統(tǒng)和財(cái)務(wù)賬套，管理二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商員工，并負(fù)責(zé)其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如審核二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商的銷(xiāo)售合同，代其向終端客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票、管理回款及資金收付等事宜。二是發(fā)行人與九州互聯(lián)開(kāi)展類(lèi)似模式的合作，也僅通過(guò)上述4家二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售發(fā)行人產(chǎn)品。三是發(fā)行人的銷(xiāo)售人員繼續(xù)維護(hù)轉(zhuǎn)移給中牧集團(tuán)的客戶(hù)，部分銷(xiāo)售人員向二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用并通過(guò)其親屬賬戶(hù)收取報(bào)銷(xiāo)款。現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)的上述情形與發(fā)行人在信息披露中稱(chēng)與中牧集團(tuán)之間不存在其他利益安排的表述不符，發(fā)行人關(guān)于銷(xiāo)售模式變動(dòng)的信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確。

二、關(guān)于第三方回款金額的信息披露不準(zhǔn)確招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）披露，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)第三方回款金額分別為1,467.48萬(wàn)元、1,361.90萬(wàn)元、1,093.80萬(wàn)元和1,576.77萬(wàn)元。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人遺漏披露的第三方回款金額分別為97.00萬(wàn)元、119.66萬(wàn)元、373.22萬(wàn)元和92.98萬(wàn)元。

三、未配合督導(dǎo)組完整、及時(shí)提供OA系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)本所督導(dǎo)組進(jìn)場(chǎng)時(shí)，發(fā)行人未按要求配合提供2020年6月之前的OA系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)，并稱(chēng)上述數(shù)據(jù)在系統(tǒng)升級(jí)時(shí)突遭斷電而遺失。經(jīng)督導(dǎo)組反復(fù)督促，發(fā)行人方才補(bǔ)充提供。經(jīng)檢查，發(fā)行人OA系統(tǒng)中關(guān)鍵崗位人員工作日志被刪除、存在多個(gè)子系統(tǒng)，截至督導(dǎo)組離場(chǎng)，發(fā)行人仍未提供完整OA系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)。

北京生泰爾科技股份有限公司作為信息披露的第一責(zé)任人，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，招股說(shuō)明書(shū)、審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)中未如實(shí)、準(zhǔn)確披露銷(xiāo)售模式變動(dòng)的真實(shí)情況、第三方回款金額等相關(guān)信息，且未能積極主動(dòng)配合本所督導(dǎo)工作，上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第十五條、第二十八條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條的規(guī)定，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過(guò)，本所決定對(duì)北京生泰爾科技股份有限公司給予通報(bào)批評(píng)的處分。對(duì)于上述違規(guī)行為及本所給予的處分，本所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，記入誠(chéng)信檔案，并向社會(huì)公開(kāi)。

生泰爾應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，誠(chéng)實(shí)守信，依法充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所

2023年1月11日

關(guān)于對(duì)保薦代表人隋玉瑤、潘可的監(jiān)管函

深證函〔2023〕12號(hào)

隋玉瑤、潘可：

2021年6月29日，本所受理了中信建投證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中信建投）推薦的北京生泰爾科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人或生泰爾）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。你們?yōu)橹行沤ㄍ吨付ǖ捻?xiàng)目保薦代表人。經(jīng)查明，你們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下違規(guī)行為：

一、對(duì)發(fā)行人銷(xiāo)售模式變動(dòng)真實(shí)性核查不到位

招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）和審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)顯示，發(fā)行人與中國(guó)牧工商集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中牧集團(tuán)）于2019年7月簽訂合作協(xié)議，將中小型養(yǎng)殖客戶(hù)以及中小型經(jīng)銷(xiāo)商轉(zhuǎn)為主要由中牧集團(tuán)對(duì)其銷(xiāo)售。中牧集團(tuán)負(fù)責(zé)發(fā)行人相關(guān)產(chǎn)品面向中小型客戶(hù)流通渠道的建立、維護(hù)和授權(quán)，管理其下屬經(jīng)銷(xiāo)商，中牧集團(tuán)的經(jīng)銷(xiāo)體系承擔(dān)面向中小型客戶(hù)的市場(chǎng)推廣、渠道維護(hù)等費(fèi)用。發(fā)行人向中牧集團(tuán)的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格系在原向中小客戶(hù)直銷(xiāo)價(jià)格基礎(chǔ)上給予一定的折扣，中牧集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人產(chǎn)品后出售至其管理的4家二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商，再由二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商向下游客戶(hù)銷(xiāo)售。除上述安排外，發(fā)行人與中牧集團(tuán)之間不存在其他利益安排。發(fā)行人于2021年8月與經(jīng)銷(xiāo)商北京九州互聯(lián)農(nóng)牧科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)九州互聯(lián)）簽訂合作協(xié)議，合作模式與中牧集團(tuán)相近。

本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是中牧集團(tuán)用于銷(xiāo)售發(fā)行人產(chǎn)品的4家二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)際由發(fā)行人搭建并管理。發(fā)行人OA系統(tǒng)相關(guān)記錄、關(guān)鍵崗位員工的郵件及工作日志顯示，發(fā)行人員工為上述經(jīng)銷(xiāo)商辦理工商注冊(cè)登記手續(xù)、搭建系統(tǒng)和財(cái)務(wù)賬套、管理二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商員工，并負(fù)責(zé)其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如審核二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商的銷(xiāo)售合同，代其向客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票、管理回款及資金收付等事宜。二是發(fā)行人與九州互聯(lián)開(kāi)展類(lèi)似模式的合作，也僅通過(guò)上述4家二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售發(fā)行人產(chǎn)品。三是發(fā)行人將中小型客戶(hù)轉(zhuǎn)移給中牧集團(tuán)后，仍有部分銷(xiāo)售人員直接從事與被轉(zhuǎn)移的中小客戶(hù)相關(guān)的客戶(hù)拜訪、市場(chǎng)推廣等工作。部分銷(xiāo)售人員向二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用并通過(guò)其親屬賬戶(hù)收取報(bào)銷(xiāo)款，2019年至2021年合計(jì)金額分別為78.46萬(wàn)元、674.30萬(wàn)元、639.99萬(wàn)元?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)的上述情形與發(fā)行人在信息披露中稱(chēng)與中牧集團(tuán)之間不存在其他利益安排的表述不符，發(fā)行人關(guān)于銷(xiāo)售模式變動(dòng)的信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確。

經(jīng)檢查，你們對(duì)發(fā)行人銷(xiāo)售模式變動(dòng)的情況采取了函證、訪談、走訪等核查工作，并發(fā)現(xiàn)了部分異常事項(xiàng)，主要包括：一是發(fā)行人的部分銷(xiāo)售人員直接從事與被轉(zhuǎn)移的中小客戶(hù)相關(guān)的客戶(hù)拜訪、市場(chǎng)推廣等工作。二是在中牧集團(tuán)負(fù)責(zé)流通渠道的建立、維護(hù)和授權(quán)管理的情況下，其銷(xiāo)售發(fā)行人產(chǎn)品的留存利潤(rùn)僅為2%，主要利潤(rùn)留存于二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商。三是生泰爾、九州互聯(lián)及中牧集團(tuán)三方協(xié)商，自2021年8月下旬開(kāi)始，中牧集團(tuán)不再向發(fā)行人采購(gòu)獸用化藥和獸用疫苗產(chǎn)品，并由九州互聯(lián)承接，九州互聯(lián)逐步建立其自有渠道推廣銷(xiāo)售公司產(chǎn)品，但其未能提供銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)建立的具體證據(jù)。

針對(duì)上述盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情形，你們僅采取了常規(guī)核查手段，未對(duì)此保持職業(yè)懷疑并重點(diǎn)核查中牧集團(tuán)及九州互聯(lián)承接發(fā)行人客戶(hù)后，如何建立、維護(hù)和管理二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商的具體工作，與二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商留存利潤(rùn)分配的商業(yè)合理性，招股說(shuō)明書(shū)中披露的情況是否與發(fā)行人實(shí)際情況相符。你們對(duì)發(fā)行人銷(xiāo)售模式變動(dòng)的真實(shí)性核查程序執(zhí)行不到位，作出的核查結(jié)論不審慎。

二、對(duì)發(fā)行人第三方回款的核查不到位

招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）披露，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)第三方回款金額分別為1,467.48萬(wàn)元、1,361.90萬(wàn)元、1,093.80萬(wàn)元和1,576.77萬(wàn)元。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，你們對(duì)發(fā)行人第三方回款核查不到位，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)遺漏披露的第三方回款金額分別為220.26萬(wàn)元、139.66萬(wàn)元、373.22萬(wàn)元和92.98萬(wàn)元。

你們作為本次首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦代表人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)發(fā)行人銷(xiāo)售模式變動(dòng)真實(shí)性、第三方回款等事項(xiàng)進(jìn)行充分核查，核查程序執(zhí)行不到位，作出的核查結(jié)論與發(fā)行人實(shí)際情況不符。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第三十條、第四十二條的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，本所決定對(duì)你們采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。

你們應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、本所業(yè)務(wù)規(guī)則和保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，遵循誠(chéng)實(shí)、守信、勤勉、盡責(zé)的原則，認(rèn)真履行保薦代表人職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書(shū)和出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所

2023年1月10日

關(guān)于對(duì)簽字會(huì)計(jì)師姚輝、李新民的監(jiān)管函

審核中心監(jiān)管函〔2023〕1號(hào)

姚輝、李新民：

2021年6月29日，本所受理了北京生泰爾科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人或生泰爾）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，你們?cè)趽?dān)任項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師的過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

一、對(duì)發(fā)行人銷(xiāo)售模式變動(dòng)真實(shí)性核查不到位

招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）和審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)顯示，發(fā)行人與中國(guó)牧工商集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中牧集團(tuán)）于2019年7月簽訂合作協(xié)議，將中小型養(yǎng)殖客戶(hù)以及中小型經(jīng)銷(xiāo)商轉(zhuǎn)為主要由中牧集團(tuán)對(duì)其銷(xiāo)售。中牧集團(tuán)負(fù)責(zé)發(fā)行人相關(guān)產(chǎn)品面向中小型客戶(hù)流通渠道的建立、維護(hù)和授權(quán)，管理其下屬經(jīng)銷(xiāo)商。中牧集團(tuán)的經(jīng)銷(xiāo)體系承擔(dān)面向中小型客戶(hù)的市場(chǎng)推廣、渠道維護(hù)等費(fèi)用。發(fā)行人向中牧集團(tuán)的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格系在原向中小客戶(hù)直銷(xiāo)價(jià)格基礎(chǔ)上給予一定的折扣，中牧集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人產(chǎn)品后出售至其管理的4家二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商，再由二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商向下游客戶(hù)銷(xiāo)售。除上述安排外，發(fā)行人與中牧集團(tuán)之間不存在其他利益安排。發(fā)行人于2021年8月與經(jīng)銷(xiāo)商北京九州互聯(lián)農(nóng)牧科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)九州互聯(lián)）簽訂合作協(xié)議，合作模式與中牧集團(tuán)相近。

本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，中牧集團(tuán)及九州互聯(lián)用于銷(xiāo)售發(fā)行人產(chǎn)品的4家二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商的銷(xiāo)售渠道實(shí)際由發(fā)行人搭建并運(yùn)營(yíng)管理。發(fā)行人OA系統(tǒng)相關(guān)記錄、關(guān)鍵崗位員工的郵件及工作日志顯示，發(fā)行人員工為上述經(jīng)銷(xiāo)商辦理工商注冊(cè)登記手續(xù)、搭建系統(tǒng)和財(cái)務(wù)賬套、管理二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商員工，并負(fù)責(zé)其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如審核二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商的銷(xiāo)售合同，代其向客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票、管理回款及資金收付等事宜。發(fā)行人將中小型客戶(hù)轉(zhuǎn)移給中牧集團(tuán)后，仍有部分銷(xiāo)售人員直接從事與被轉(zhuǎn)移的中小客戶(hù)相關(guān)的客戶(hù)拜訪、市場(chǎng)推廣等工作。部分銷(xiāo)售人員向二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用并通過(guò)其親屬賬戶(hù)收取報(bào)銷(xiāo)款，2019年至2021年合計(jì)金額分別為78.46萬(wàn)元、674.30萬(wàn)元、639.99萬(wàn)元。發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)和審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)中關(guān)于銷(xiāo)售模式變動(dòng)的相關(guān)信息披露不真實(shí)，與實(shí)際情況不符。

經(jīng)檢查，你們對(duì)發(fā)行人銷(xiāo)售模式變動(dòng)的情況采取了函證、訪談、走訪等核查工作，并發(fā)現(xiàn)了部分異常事項(xiàng)，主要包括：一是在中牧集團(tuán)負(fù)責(zé)流通渠道的建立、維護(hù)和授權(quán)管理的情況下，其銷(xiāo)售發(fā)行人產(chǎn)品的留存利潤(rùn)僅為2%，主要利潤(rùn)留存于二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商。二是生泰爾、九州互聯(lián)及中牧集團(tuán)三方協(xié)商，自2021年8月下旬開(kāi)始，中牧集團(tuán)不再向發(fā)行人采購(gòu)獸用化藥和獸用疫苗產(chǎn)品，并由九州互聯(lián)承接，九州互聯(lián)逐步建立其自有渠道推廣銷(xiāo)售公司產(chǎn)品，但其未能提供銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)建立的具體證據(jù)。

針對(duì)發(fā)行人銷(xiāo)售模式變更，你們未對(duì)新設(shè)立的二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商執(zhí)行不可預(yù)見(jiàn)收入反舞弊程序，核查程序執(zhí)行不到位。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的異常情形，你們未保持職業(yè)審慎和合理懷疑，采取進(jìn)一步審計(jì)程序獲得適當(dāng)證據(jù)，未重點(diǎn)核查中牧集團(tuán)及九州互聯(lián)承接發(fā)行人客戶(hù)后，如何建立、維護(hù)和管理二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商的具體工作，與二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商留存利潤(rùn)分配的商業(yè)合理性，招股說(shuō)明書(shū)中披露的情況是否與發(fā)行人實(shí)際情況相符，作出的核查結(jié)論不審慎。

二、對(duì)發(fā)行人第三方回款的核查不到位

招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）披露，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)第三方回款金額分別為1,467.48萬(wàn)元、1,361.90萬(wàn)元、1,093.80萬(wàn)元和1,576.77萬(wàn)元。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，你們對(duì)發(fā)行人第三方回款核查不到位，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)遺漏披露的第三方回款金額分別為220.26萬(wàn)元、139.66萬(wàn)元、373.22萬(wàn)元和92.98萬(wàn)元。

姚輝、李新民作為項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師，未按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)發(fā)行人銷(xiāo)售模式變動(dòng)真實(shí)性、第三方回款等與專(zhuān)業(yè)職責(zé)有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行充分核查驗(yàn)證，履行特別注意義務(wù)，核查程序執(zhí)行不到位，作出的核查結(jié)論不審慎。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第三十一條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，本所上市審核中心決定對(duì)你們采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。

你們應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和本所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，審慎發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，保證招股說(shuō)明書(shū)中與自身專(zhuān)業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所上市審核中心

2023年1月12日