各地政府分別從稅收、社保、非稅收入、納稅服務(wù)、營商環(huán)境等方面全面貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策精神?？梢灶A(yù)見，通過這一輪更大規(guī)模的普惠性實(shí)質(zhì)性減稅，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造一個更好的發(fā)展環(huán)境，對于促進(jìn)制造業(yè)、科技企業(yè)、小微企業(yè)等發(fā)展起到積極作用——

中央經(jīng)濟(jì)工作會議明確提出，積極的財政政策要加力提效，實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。記者了解到，各省區(qū)市將落實(shí)中央更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策作為今年工作重點(diǎn)，實(shí)行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合，清理規(guī)范地方收費(fèi)項目，著力激發(fā)市場主體活力。

寫入各地政府工作報告

黨中央、國務(wù)院高度重視減稅降費(fèi)工作，在以前年度推出一系列減稅降費(fèi)舉措基礎(chǔ)上，中央經(jīng)濟(jì)工作會議對2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅和更明顯降費(fèi)提出了明確要求。在今年年初各省區(qū)市舉行的兩會上，“減稅降費(fèi)”成為各地政府工作報告的重點(diǎn)，通過明確一系列舉措，確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根。

北京市2019年政府工作報告提出，構(gòu)建高效統(tǒng)一的稅收征管體系，加快建設(shè)新一代電子稅務(wù)局。全面執(zhí)行國家減稅降費(fèi)政策，確保企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不增加。

黑龍江省2019年政府工作報告提出，落實(shí)好更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步降低制度性交易成本，合理降低用能、物流、融資等要素成本，讓企業(yè)輕裝上陣。大力優(yōu)化營商環(huán)境。落實(shí)便利辦稅措施，提升納稅服務(wù)水平。

江蘇省2019年政府工作報告明確，加大減稅降負(fù)力度，落實(shí)國家和省降低企業(yè)成本各項政策，清理規(guī)范涉企收費(fèi)，全年為實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)降本1600億元以上。

安徽省2019年政府工作報告提出，落實(shí)更大規(guī)模減稅與更明顯降費(fèi)政策，降低企業(yè)社保繳費(fèi)比例，清理、精簡涉及民間投資管理的行政審批事項和涉企收費(fèi)，加快清零涉企行政事業(yè)性收費(fèi)。

河南省2019年政府工作報告提出，落實(shí)中央更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，實(shí)行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合，對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免，清理規(guī)范地方收費(fèi)項目，全面實(shí)施收費(fèi)項目清單制，繼續(xù)實(shí)行省定涉企行政事業(yè)性零收費(fèi)，加大力度降低企業(yè)社保費(fèi)率，讓企業(yè)有實(shí)打?qū)嵉墨@得感。

“減稅降費(fèi)有利于激活市場活力，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，拉動經(jīng)濟(jì)增長。目前，從各地執(zhí)行的情況來看，已逐步形成合力，各地政府分別從稅收、社保、非稅收入、納稅服務(wù)、營商環(huán)境等方面全面貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策精神，可以預(yù)見，通過這一輪更大規(guī)模的普惠性實(shí)質(zhì)性減稅，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造一個更好的發(fā)展環(huán)境，對于促進(jìn)制造業(yè)、科技企業(yè)、小微企業(yè)等發(fā)展起到積極作用。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說。

新政范圍廣力度大

1月9日，國務(wù)院常務(wù)會議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等多個稅種，覆蓋企業(yè)經(jīng)營的各個方面。

此次新政范圍廣力度大。根據(jù)規(guī)定，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

據(jù)統(tǒng)計，此次推出的新政僅小微企業(yè)的企業(yè)所得稅減稅，就惠及1798萬家企業(yè)，占全國納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上，其中98%是民營企業(yè)，預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的政策文件明確，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

根據(jù)最新稅收收入統(tǒng)計，2018年全國資源稅1630億元，城市維護(hù)建設(shè)稅4840億元，房產(chǎn)稅2889億元，城鎮(zhèn)土地使用稅2388億元，印花稅2199億元(其中證券交易印花稅977億元)。

“雖然以上均為小稅種，在稅收收入中的占比不大，但對于小微企業(yè)而言，卻是筆不小的稅費(fèi)支出。因此，減免至一半，可以大為減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。”李旭紅說。

記者了解到，目前包括北京、浙江、福建等在內(nèi)的多數(shù)省區(qū)市，已出臺文件對上述6個地方稅種和2項附加實(shí)行50%的最高幅度減稅，體現(xiàn)了對企業(yè)的最大扶持。比如，1月23日，浙江省財政廳、國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)文件，送出新年第一個減稅降費(fèi)大禮包，明確按50%的最高幅度來減征“六稅兩費(fèi)”，一攬子政策疊加，預(yù)計2019年可為相關(guān)企業(yè)減稅195億元以上。

福建大新工業(yè)發(fā)展有限公司2018年度繳納上述減稅政策相關(guān)地方稅16.21萬元。根據(jù)新政策，2019年預(yù)計享受10萬元的稅收優(yōu)惠。“通過享受減稅優(yōu)惠，我們將把節(jié)省下來的資金用于升級生產(chǎn)設(shè)備、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。”該公司財務(wù)陳喜張表示。

“在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，小微企業(yè)的生存發(fā)展壓力更大，對稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的感受更加敏感。而且，企業(yè)覺得自身負(fù)擔(dān)重，不僅是企業(yè)所得稅、增值稅的原因，很多是因?yàn)榀B加其他稅費(fèi)導(dǎo)致負(fù)擔(dān)感很強(qiáng)。此次優(yōu)惠政策受益面大幅擴(kuò)大，各地根據(jù)最高幅度減征，可以有效減輕小微企業(yè)壓力和負(fù)擔(dān)。”李旭紅認(rèn)為。

不斷優(yōu)化征管服務(wù)

對于如何落實(shí)中央提出的“實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)”，相關(guān)部門均作出了明確表態(tài)和部署。比如，財政部稅政司巡視員徐國喬表示，除了小微企業(yè)普惠性稅收減免措施，還將深化增值稅改革，繼續(xù)推進(jìn)實(shí)質(zhì)性減稅;全面實(shí)施修改后的個人所得稅法及其實(shí)施條例，落實(shí)好六項專項附加扣除政策，減輕居民稅負(fù);同時，配合相關(guān)部門，積極研究制定降低社會保險費(fèi)率綜合方案，進(jìn)一步減輕企業(yè)的社會保險繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

稅務(wù)總局政策法規(guī)司負(fù)責(zé)人介紹，在落實(shí)好已出臺的小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局將積極配合有關(guān)部門抓緊研究完善降低增值稅稅率、降低社保費(fèi)費(fèi)率等實(shí)施方案，努力提高政策的科學(xué)性和普惠性。

稅務(wù)總局明確，把確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根作為2019年稅收工作的主題。據(jù)悉，目前稅務(wù)總局和36個省級稅務(wù)局均已成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長的實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)若干專項工作組，制定任務(wù)清單和作戰(zhàn)圖。按照簡明易行好操作的要求，出臺了4個稅收征管配套公告和1份稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策的綜合性抓總文件，明確重點(diǎn)任務(wù)，細(xì)化落實(shí)要求。

記者了解到，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)正在深入研究便利納稅人和繳費(fèi)人享受減稅降費(fèi)政策的舉措，包括盡快實(shí)施擴(kuò)大稅收優(yōu)惠備案改備查范圍、加快稅務(wù)證明事項清理、推進(jìn)涉稅資料清單管理等，確保落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施提質(zhì)增效。

比如，國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局明確，2019年在稅務(wù)事項清單“最多跑一次”全覆蓋、網(wǎng)上辦理全覆蓋的基礎(chǔ)上，大力推進(jìn)移動辦稅，爭取年底前全面覆蓋納稅人辦稅事項，有效減少納稅人現(xiàn)場辦理，節(jié)約納稅人總辦稅時間。

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局明確，積極主動推出管理服務(wù)創(chuàng)新舉措，充分發(fā)揮計算機(jī)自動識別、政策提示、標(biāo)準(zhǔn)判定、協(xié)助計稅(費(fèi))等功能，進(jìn)一步提升納稅人和繳費(fèi)人享受減稅降費(fèi)政策的良好體驗(yàn)。

“高效的征管服務(wù)有助于減稅降費(fèi)政策落地生根，稅務(wù)部門通過采取一系列簡化申報流程、提高辦稅效率的舉措，促進(jìn)納稅人和繳費(fèi)人更好享受政策紅利，以更高的便利度和滿意度，為納稅人和繳費(fèi)人帶來更強(qiáng)的獲得感。”西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)說。